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    Z建筑公司現金流管理探討

    日期:2022年02月27日 編輯:ad201107111759308692 作者:無憂論文網 點擊次數:141
    論文價格:150元/篇 論文編號:lw202202201600536457 論文字數:35966 所屬欄目:會計畢業論文
    論文地區:中國 論文語種:中文 論文用途:碩士畢業論文 Master Thesis

    本文是一篇會計畢業論文,本文以建筑企業 Z 公司為例,對其 2013--2016 年的現金流量管理現狀展開分析,較為系統的、深入的研究了 Z 公司現金流管理存在問題以及優化現金流管理體系的思路。

    第一章 緒論

    1.1 研究背景

    建筑企業作為我國的傳統行業,產品建設期長、建設需要投入的人力機械工具多,需要投入大量的資金。隨著著我國經濟的迅速發展,人民的物質要求和精神需求不斷提高,大眾對家庭住宅和公共基礎設施需求日益增加。近年來,建筑行業總產值和合同金額均持續攀升,建筑業企業施工項目越來越多,規模和效益也在不斷擴張。在市場經濟快速發展的形勢下,建筑業企業面對日益激烈的市場競爭壓力,在追求企業規模和效益的同時,更加注重企業的安全運營。持續的、穩定的現金流是要企業保持安全運營、實現快速發展的重要因素,這就對現金流管理提出了更高的要求。

    然而,施工企業不同于制造業等企業,在日常經營中存在施工地點分散、建設周期長、涉及資金大、收款與付款不同步等特點,針對對建筑業企業現金流管理存在的問題,研究建筑企業現金流管理就顯得尤為重要。

    1.2 研究意義及目的

    多數施工企業經營管理者以利潤實現情況來評判企業成功與否。但這種觀念是片面的、存在誤區的,利潤作為一項財務計算結果、財務指標,并不是企業真正可以動用的資源。片面追求利潤最大化,忽視現金流管理,會嚴重影響企業的安全運營,制約企業的快速發展。與傳統的利潤指標相比,利潤現金流指標能夠更加真實反映企業的盈利質量和發展質量。傳統利潤指標基于權責發生制下會計核算的賬面數字,即便一個企業有較高的利潤水平也有可能會面臨資金短缺的困境,而基于收付實現制的現金流管理指標可以擠掉傳統利澗指標中的“水分”,能夠更清楚的認識企業真實財務狀況。在企業發展運營過程中,現金流掌管企業生存命脈,很多具有豐厚利潤的企業卻因無法償還到期債務而面臨破產危機。這就源于他們薄弱的現金流管理沒有給企業帶來與戰略相匹配的適量現金流。盡管通常來說,營業收入數額較大的企業往往意味著企業經營的成功,然而如果營業收入只是產生了大量的應收賬款,而沒有轉化為與經營戰略相匹配的現金流入,那么這個企業會出現資金危機,減弱現金支付能力,甚至會面臨無法償還到期債務而破產的風險。

    當前,現金危機、資金短缺是是許多建筑業企業面臨的困境,甚至導致部分企業面臨破產危機,很大一部分原因要歸結于缺乏完善的、科學的現金流管理體系。從實際情況來看,具有最強流動性的現金是企業賴以發展的保證,現金流量管理水平對企業發展的穩定和速度會產生很大影響?!艾F金”是現代企業財務管理的核心內容,其對企業維持日常運營和促進資本增值水平都有重要影響。然而由于現金流轉的各個環節存在種種障礙,導致現金流循環不通暢,進而使企業的“供血不足”,不僅妨礙企業的穩定發展,如果沒有得以及時、妥善處理可能會引發嚴重的財務危機,持續發展則可能是企業因資金鏈斷裂而破產。由此引發了社會各界特別是研究學者對現金流管理問題的關注。

    第二章 現金流管理相關概念及理論概述

    2.1 現金流管理相關概述

    2.1.1 現金流

    《企業會計準則——現金流量表》中指出,現金一般包括現金和現金等價物兩類,具體指的是企業可以隨時從銀行提現的存款或是庫存現金,無法及時提現的定期存款不能視為現金,但是如果提前約定提現日期,自約定時間起算,就可以視為現金?,F金具有流動性、期限短、價值變動小以及易于轉換等四種特點,現金之所以為現金,也是基于這四種特點而定,缺一不可。

    現金流一般用于企業,主要指的是企業內部現金的流動與流轉,它是一個動態的過程。對于企業的發展而言,現金流因其具備反映企業經濟活動的功能,能夠控制與保障企業的現金收支,一直是企業經營與管理必不可少的一個部分。企業的現金流量主要包括現金凈流量、現金流出量和現金流入量。

    2.1.2 現金流的性質

    現金流主要有以下三個性質:

    (1)動態性。企業生產經營活動對現金流產生十分重要的影響。隨實際的運營情況而改變。具體體現方面為:一是現金流在企業中的進出時間并非固定不變的;二是現金流在企業發展不同時間、不同階段狀態完全不同。

    (2)時間性。多數狀況下,特別是針對一些投資活動的現金流而言,必須綜合時間價值的因素來對其進行衡量和使用。

    (3)差量性?,F金流并非完全固定的庫存現金量,隨著企業交易活動的變化而變化。其中包含的現金流出、流入以及凈流量均為相對數值,是差額的一種表現形式。

    2.2 現金流管理相關理論概述

    2.2.1 最佳現金流量理論

    將現金流量達到最優的標準狀態即為最佳現金流量。要實現這一期望需要從兩方面著手:第一:一個企業實際運行過程中需要對其先進的收益情況、流入流出情況、有效利用率方面以及現金本身的流動性進行綜合處理,使這些指標達到整體最優的狀況;第二:盡量保證現金流量最大化,不僅是一種要求更是實現企業效益最大化的目的。實際操作過程中,在現金流入情況下,將流動性在企業經營過程中放在首要位置;在現金流出情況下,將現金流出后充分發揮有效應作為首要考慮因素,將收益性作為重要指標?,F金流動中與收益性盡可能的匹配,這一要求需要體現在股利分配、投融資以及財務掌控等多個方面。才能最大限度體現資金價值,切實發揮其有效性。

    2.2.2 現金流管理理論

    現金流管理即在企業實際運行過程中,將資金創造價值的水平和能力作為主要評判標準,充分結合企業自身發展實際,對企業資金流轉進行整體規劃,盡可能掌握其流轉規律并進行有效的預算。在整個流轉過程中的不同步驟和過程進行整體掌控的一種活動。任何一個企業運營過程中,不可避免產生資金流轉,進行著貨幣—產品—貨幣的循環轉化。毫無疑問,任何企業都希望在保證自身發展的基礎上,不斷擴大發展規模,首先要考慮資金問題。若企業的現金流出現問題,必然會對整個企業發展產生重要影響?,F金流量和流速是對企業綜合實力的整體體現。處在任何發展階段的企業,都需要將現金流管理放在發展過程中的重要位置。在目前管理方式越發現代化、科學化的情況下,只有做好各項工作才能在未來發展過程中不被市場淘汰。

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    第三章 Z 公司概況及現金流現狀分析.......................17

    3.1 公司概況....................................17

    3.1.1 組織機構情況............................ 17

    3.1.2 基本運營情況......................... 18

    第四章 Z 公司現行現金流管理存在的問題及因果分析.................. 36

    4.1 應收賬款居高不下.....................................36

    4.1.1 應收賬款居高不下的主要原因分析............................... 37

    4.1.2 應收賬款居高不下可能導致的后果........................ 37

    第五章 Z 公司現金流管理體系的優化設計..............43

    5.1 科學統籌投標,規模與品質協調發展.....................43

    5.2 建立“兩金”壓降機制,確保源頭活水.....................................44

    第五章 Z 公司現金流管理體系的優化設計

    5.1 科學統籌投標,規模與品質協調發展

    投標是工程項目建設的第一項工作,也是至關重要的一項工作。工程項目周期長、占用資金量巨大,投標工作質量對工程項目的盈虧、現金流來說基本上是決定性的作用。近年來,Z 公司實施擴張戰略,企業規模不斷擴大。從上文的分析可以看出,Z公司在規模擴張的同時,經營品質沒有同步提升,甚至出現了一定程度的下降,說明Z 公司重視規模的擴張,沒有能兼顧企業品質的提升。面對資金壓力,Z 公司需要重視品質提升,科學統籌投標,使企業規模與品質協調發展。

    近幾年來,國家出臺一系列的政策和實施以“一帶一路”為代表的國家戰略,建筑業市場發展態勢良好,各類建筑企業都得以迅速發展,但這同時也使建筑業企業之間的競爭更加激烈。在這樣的背景下,工程發包方議價能力增強,施工企業處于相對劣勢低位,部分工程發包方采取降低付款比例或采取節點付款方式擠占建筑業企業資金。Z 公司應充分預估現金流狀況,預測投標項目現金流,評估工程發包方資金狀況是否能按合同約定及時支付工程款。針對目前 Z 公司的現金流指標狀況,建議 Z 公司謹慎選擇投標項目,防范資金風險。

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    第六章 研究總結與展望

    6.1 研究總結

    建筑業企業是國民經濟的重要組成部分,建筑企業的現金流管理水平事關事業自身的運營發展和社會經濟的穩定運行。建筑行業競爭激烈,建筑企業在管理上存在重視合同額、產值、收入利潤等指標,對企業現金流管理情況不夠重視,由此引發的問題給建筑企業的安全運營帶來隱患。分析建筑企業現金流管理的現狀,找出存在的問題,研究優化現金流管理體系的思路就顯得尤為重要。

    本文以建筑企業 Z 公司為例,對其 2013--2016 年的現金流量管理現狀展開分析,較為系統的、深入的研究了 Z 公司現金流管理存在問題以及優化現金流管理體系的思路。本文主要得出以下結論:面對資金壓力,Z 公司需要重視品質提升,科學統籌投標,使企業規模與品質協調發展。建立“兩金”壓降機制,確保企業源頭活水。完善資金預算控制,提高預算執行率。

    面對巨大的資金需求,Z 公司可以合理利用金融工具,拓寬融資渠道,有效緩解公司現金流。項目備用金占用資金額度高,Z 公司應取消備用金制度,優化費用核銷流程,采用公司財務部集中的付方式。建立風險預警機制,提高風險識別、風險處理能力,保障公司穩健運營。

    參考文獻(略)

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